今天给各位(wèi)分享(xiǎng)预付(fù)款税法怎么(me)定性的 ，其中也会对(duì)预付款(kuǎn)纳税义务进行解(jiě)释，如(rú)果能碰巧解决你现在面临(lín)的问题(tí)，别忘了(le)关注(zhù)本站(zhàn) ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对应(yīng)收及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业所得税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收据(jù)的(de)会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付款时间没有关(guān)系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是(shì)增值税发票(piào)，都可(kě)以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其(qí)并(bìng)不是确认交(jiāo)易完成实现收入的依(yī)据 ，它(tā)不用开具销售票据(jù)，只要开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产：如果(guǒ)预付货款是用于支付(fù)服务费用或购买(mǎi)固定(dìng临平职高有哪些专业是大专，临平职高有哪些专业是大专3十2)资产(chǎn)等情况(kuàng)，则需(xū)要将(jiāng)预(yù)付(fù)款暂时入其他(tā)资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的(de)收条(tiáo)，现在发(fā)票开来(lái)了出纳不必(bì)要办理(lǐ)手续，会(huì)计直(zhí)接根据发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会(huì)误用预付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机(jī)器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在建工程款等(děng)误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发(fā)票(piào)；否则建(jiàn)设(shè)方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预(yù)付款项的坏(huài)账损失应当于(yú)实际发生(shēng)时(shí)计入营(yíng)业(yè)外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业会计准则核(hé)算的企业发生(shēng)的坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生时计入(rù)营业外支出(chū)，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会(huì)计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业(yè)在日常生产经营(yíng)活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确认申报(bào)建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业所得(dé)税收入的确(què)认方法有按(àn)照开具(jù)发(fā)票明确认收入(rù)以(yǐ)及按照工程(chéng)结算(suàn)法确认收入。按(àn)照工程结(jié)算(suàn)法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工百分(fēn)比法(fǎ)确认(rèn)收入。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳(nà)税义(yì)务发生时(shí)间为(wèi)发出应税消费品(pǐn)的(de)当(dāng)天。

同时，按照(zhào)提供劳(láo)务估计总成(chéng)本(běn)乘(chéng)以完工进度(dù)扣除以(yǐ)前纳税期(qī)间累(lèi)计(jì)已确认劳务(wù)成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的(de)预收收入应(yīng)按上述(shù)规定确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业(yè)所得(dé)税 。

因此，企业一次(cì)性收取的(de)租(zū)金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳(nà)税义(yì)务已经发生，需(xū)要(yào)按照取得(dé)的(de)租金(jīn)收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业(yè)主预付给承(chéng)包(bāo)商的款项，用于承包(bāo)商在(zài)履行合同(tóng)过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后(hòu)工资指的是税(shuì)前工(gōng)资扣除五险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业(yè)保险 、公积金(jīn)中的(de)个人交(jiāo)纳部分(fēn)、个人所得税后，实(shí)际到手(shǒu)的工资(zī)收(shōu)入。社会保(bǎo)险中的个(gè)人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)是税前(qián)列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税前扣(kòu)除。实际发(fā)生坏账的(de)，需要专(zhuān)项(xiàng)申(shēn)报：企业发生的与生产经临平职高有哪些专业是大专，临平职高有哪些专业是大专3十2营相关的 、真实合(hé)理(lǐ)的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取工程预(yù)收(shōu)款对应(yīng)的项目未开工，不具备(bèi)收入确(què)认条件(jiàn)，不(bù)需就(jiù)该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具(jù)发(fā)票的，计入(rù)预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在(zài)流转过(guò)程中产生的增值额(é)作为计税依据而(ér)征收(shōu)的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的递减因素。在(zài)税法(fǎ)允许的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能(néng)地列支当期费(fèi)用(yòng)，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付账款漏记(jì)企业(yè)所(suǒ)得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

房地(dì)产企业(yè)所得税预缴税(shuì)率房地产企(qǐ)业所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考虑预(yù)缴的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税率。

根(gēn)据查询(xún)会计学堂网、中国会计(jì)网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款超过3年征收(shōu)企业所得税的(de)法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华(huá)人民共和国(guó)企业所得税(shuì)法(fǎ)》第(dì)十六条规定，超过三(sān)年的预收账款应当在税前(qián)收入中调(diào)整，并(bìng)且(qiě)需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预(yù)收账(zhàng)款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营(yíng)业(yè)务税金(jīn)及附加 贷(dài) 应交税(shuì)费\营业(yè)税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育(yù)费(fèi)附(fù)加 ，有些地方还(hái)有2%的地(dì)方教育费附(fù)加(jiā)。

台湾地区(qū)：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本(běn)土(tǔ)公司(sī)税率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业(yè)所得税计算(suàn)方法(fǎ)扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除(chú)项目(mù)是据(jù)以(yǐ)确定企业所得税应(yīng)纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额(é)超过(guò)100万元(yuán)但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)。

应按规定申(shēn)请退税或(huò)抵扣以后年(nián)度(dù)的(de)应缴企(qǐ)业所得(dé)税 上述(shù)建筑(zhù)企业应于本(běn)月(yuè)进行第四季度企业所得税预缴申报时(shí)将在外地预(yù)缴的税款填入(rù)预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填(tián)避免(miǎn)造成汇(huì)算清缴(jiǎo)时无法办理抵减(jiǎn)或(huò)者退税(shuì)。

关于预付款(kuǎn)纳税义务(wù)的(de)介绍(shào)到此就(jiù)结束了 ，不知道(dào)你从中(zhōng)找到你需要(yào)的信息了(le)吗(ma) ？如果你(nǐ)还想了(le)解更多这方面的信(xìn)息，记得收藏关注本站 。

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